Wat te doen tegen een boete voor fiscale cryptofraude?

Crypto en fiscale controle daarop is nog volop in ontwikkeling. Waar bijvoorbeeld voor ‘klassieke’ bankrekeningen al lange tijd automatisch informatie werd verstrekt door banken, werden crypto’s lange tijd gezien als het vrije wilde westen. Daaraan komt nu gedeeltelijk een einde, door de invoering van internationale gegevensuitwisseling in de vorm van onder meer DAC8. Cryptovaluta, andere virtuele assets en hun bezitters komen mede daardoor steeds beter in beeld bij de Belastingdienst. De Belastingdienst verstrekt op haar beurt relevante informatie aan met opsporing belaste instanties zoals de FIOD.

De aanstaande uitwisseling onder DAC8 kan ertoe leiden dat meer aan crypto gerelateerde vermogens en geldstromen aan het licht komen.

Van wie zijn ze, voor wie, wat is ermee gebeurd en wat betekent dat voor de fiscale kwalificatie van het eigendom van of winsten uit die crypto’s?

Wanneer dit niet goed, of niet volledig is verantwoord in belastingaangiften, kunnen hoge fiscale vergrijpboetes om de hoek komen kijken. Of erger, als vermoedens bestaan die aanleiding geven tot het instellen van een strafrechtelijk onderzoek.

Wat kun je (nu nog) doen om aan een strafzaak te ontkomen?  

Daarom ga ik in het artikel “Wat te doen tegen een boete voor fiscale cryptofraude?” in op de vragen of het nog mogelijk is om ter vermijding van een strafzaak vrijwillig verhuld cryptovermogen of andere cryptoassets te melden bij de Belastingdienst, een zogenoemde ‘inkeermelding’.

• bestaat inkeren nog?
• wat betekent de aanstaande crypto- gegevensuitwisseling onder DAC8?
• hoe hoog zijn die fiscale vergrijpboetes?
• tot hoever terug in de tijd gaan de correcties en boetes eigenlijk?

Allemaal cruciale vragen om de individuele risico’s te kunnen inschatten. En wat je nog kunt ondernemen ter voorkoming van een strafzaak of hogere boetes.

Hoe bewijs je wat je niet (meer) hebt?

Tot slot passeren enkele bewijsperikelen de revue voor de belastingplichtige over de omvang en herkomst van diens cryptovermogen. Wat als cryptobezit niet van de vermoede eigenaar is of de toegang daartoe verloren is gegaan? En wat als door opgave van het huidige bezit ook de niet zo fraaie herkomst daarvan boven water komt? Als gevolg van het in beginsel openbare grootboek van alle cryptotransacties, levert dit de nodige bewijsproblemen op waarop men bedacht moet zijn.

Lees verder in “Wat te doen tegen een boete voor fiscale cryptofraude?” door Vanessa Huygen van Dyck-Jagersma, gepubliceerd in Tijdschrift voor Sanctierecht & Onderneming nr. 4/5, 2025.