Publicaties - Huygen Lammers Advocaten

Stiekeme verschuiving bewijslast btw-fraude?

15 maart 2024 Marloes Lammers

Als een ondernemer uit land A een goed levert aan een ondernemer uit land B kan hij onder voorwaarden gebruik maken van het btw-nultarief. Dat nultarief kan bij fraude echter worden geweigerd. Wanneer een ondernemer ‘had moeten weten’ van fraude door een leverancier of afnemer in de keten, kan o ...

Boete vernietigd; rechtbank bevestigt mogelijkheid suppletie-inkeer btw (ook na bijna een jaar)

7 augustus 2023 Vanessa Huygen

Als een ondernemer wacht met suppleren - ook als die lang wacht - kan een suppletieboete nog steeds worden voorkomen als de ondernemer het moment van ontdekking vóór is. Dat oordeelde de rechtbank.

Vergrijpboete omzetbelasting van tafel vanwege ontbreken bewijs opzet

7 april 2023 Vanessa Huygen

Vergrijpboete omzetbelasting van tafel vanwege ontbreken bewijs opzet: veel te weinig btw voldaan is nog geen bewijs van bewust onjuiste btw afdracht. En: bewijs van bewustheid na het beboetbare feit is sowieso onvoldoende om opzet - met terugwerkende kracht - vast te stellen op het moment dat de aa ...

Boete voor opzettelijk te lage afdracht omzetbelasting vernietigd

6 april 2023 Vanessa Huygen

NTFR 2023/531: Wanneer kan een opzetboete worden opgelegd bij onjuiste aangiften omzetbelasting, waardoor ook een onjuist (te laag) bedrag is afgedragen? Welk bewijs is nodig voor ‘opzet’ en op welk moment moet de beboete zich daarvan bewust zijn geweest? Verder nog opmerkelijke conclusies over ...

Ongelijke beïnvloeding van de rechter, wetgever en belastingplichtigen

15 januari 2023 Marloes Lammers

In handelsketens komt het voor dat een afnemer of leverancier zijn btw-verplichtingen niet nakomt. Als ondernemer kun je daardoor de btw-rekening van deze afnemer of leverancier krijgen. Dit kan als jij wist of had moeten weten van de btw-fraude in jouw handelsketen. De Belastingdienst beschikt vaak ...

Hoe bestrijdt u een boete na suppletie omzetbelasting

7 september 2022 Vanessa Huygen

Na een verplichte suppletie omzetbelasting kunt u geconfronteerd worden met een boete vanwege (1) de eerdere onjuiste afdracht van btw, (2) het te laat doen van die suppletiemelding of (3) allebei. Maar dat is zeker niet altijd terecht. Hoe voorkomt u een dergelijke boete of hoe verweert u zich daar ...

Hoe vermijd je als ondernemer aansprakelijkheid bij btw-carrousselfraude?

19 augustus 2022 Vanessa Huygen

Het in btw gespecialiseerde platform Summitto interviewde @Marloes Lammers en mijzelf over het ‘wist of behoorde te weten’-beginsel, waardoor een ondernemer die zelf niet bij btw-fraude betrokken is geweest toch aangesproken kan worden voor de btw-schade die daardoor ontstaat.

Wat moet u als ondernemer weten over de risico’s van btw-fraude en het Europees Openbaar Ministerie (EOM)?

14 juli 2022 Maurice Gerritsen

Ondernemers kunnen door een malafide ondernemer in hun keten de fiscale rekening gepresenteerd krijgen die de malafide ondernemer heeft laten liggen. De niet-afgedragen btw kan voor uw rekening komen als de Belastingdienst kan stellen dat u ‘had moeten weten’ van de btw-fraude. Wordt gesteld dat ...

Btw-carrouselfraude; bewijsconstructie met SCAC verzoeken was kaartenhuis

19 mei 2022 Vanessa Huygen

Zeer lezenswaardige uitspraak die inzicht geeft in hoe men (niet) komt tot bewijs van betrokkenheid bij btw-carrouselfraude. Deze ondernemer werd verdacht van wetenschap van btw-fraude ‘in de handelsketen’. Dat betekende hier dat hij zou hebben geweten van fraude door een afnemer in het Verenig ...

Geen opzetboete bij ‘had moeten weten’ van btw-carrouselfraude

9 februari 2022 Vanessa Huygen

boete #vernietigd voor wie ‘in the dark’ is gebleven Afgelopen vrijdag 4 februari heeft de Hoge Raad belangrijke arrest gewezen. In dit arrest is voor het eerst geoordeeld dat échte wetenschap nodig is om iemand een #opzetboete te kunnen geven voor #btw-#carrouselfraude door een ander.

NTFR 2022/623 - ‘Had moeten weten’ onvoldoende voor boete wegens voorwaardelijk opzet btw-fraude, Commentaar bij Hoge Raad 4 februari 2022, ECLI:NL:HR:2022:124

4 februari 2022 Vanessa Huygen

NTFR 2022/623 - ‘Had moeten weten’ onvoldoende voor boete wegens voorwaardelijk opzet btw-fraude, Commentaar bij Hoge Raad 4 februari 2022, ECLI:NL:HR:2022:124

Btw-fraude: ‘had moeten weten’ is geen opzet, dus vrijspraak

3 november 2021 Vanessa Huygen

Het hof zet hier heel mooi uiteen wat het verschil is tussen de fiscale uitleg en de strafrechtelijke uitleg. Een belangrijk verschil: je kunt misschien wel ‘aansprakelijk’ zijn voor belastingheffing, maar dat maakt je nog niet strafrechtelijk verwijtbaar. Fiscaal ben je het haasje als ondern ...

Overleg met Belastingdienst geen beletsel vervolging #nieuwe #strafbare feiten

25 augustus 2021 Vanessa Huygen

O zo begrijpelijk maar o zo onverstandig: in een situatie van financiële moeilijkheden ervoor kiezen om te lage aangiftes #omzetbelasting te doen en conform af te dragen. Vaak met de gedachte: dat lopen we later wel weer in, met suppletieaangiftes. Suppleties moeten ter voorkoming van een strafzaak ...

Europese strafzaken vervolgbaar door Europees OM

25 mei 2021 Vanessa Huygen

"Per 6 mei 2021 is de Invoeringswet EOM in werking getreden. Deze bewerkstelligt de uitvoering van EU-Verordening 2017/1939 over de instelling van het Europees Openbaar Ministerie (EOM) in Nederlandse regelgeving. Het EOM is bevoegd om strafbare feiten die de financiële belangen van de Europese Uni ...

#BTW #fraude: achteraf valt altijd wel een extra #controlemiddel te bedenken .. Wantrouwen niet vereist.

27 maart 2021 Vanessa Huygen

Als iemand “#wist of #behoorde te #weten” - lees: onvoldoende controle heeft uitgevoerd, dat in de door een andere onderneming in de keten btw-fraude en werd gepleegd, kan de niet-frauderende ondernemer worden “#gestraft”. De btw-vooraftrek of toepassing van het nultarief kan dan namelijk wo ...

Artikelen en externe publicaties Marloes Lammers 2020 en ouder

1 januari 2020 Marloes Lammers

artikelen-en-publicaties-marloes-lammers-2020-en-ouder