Per Expertise

Factcheck: ‘Belastingdiensten krijgen nauwelijks grip op ontduiking via crypto’s’

calendar icon 20 augustus 2024 Vanessa Huygen

Crypto’s en belastingen zijn een spannende combinatie. Kan zo makkelijk belasting worden ontdoken met crypto? Zijn alle cryptobezitters belastingfraudeurs? Moet je bewijs kunnen tonen van je cryptowinsten? En wat gebeurt er als je toch wordt ‘gepakt’?

Lees verder

Voormalige zwartspaarders in Zwitserland: alsnog ontdekt?

calendar icon 2 april 2024 Vanessa Huygen

Wie een al jaren geleden opgeheven bankrekening had bij de UBS in Zwitserland, loopt het risico alsnog in het vizier te zijn of te komen bij de Nederlandse Belastingdienst. Wie wordt aangeschreven, zal de fiscaal relevante informatie moeten verstrekken. Zelfmelders hebben nog de kans om het risico o ...

Lees verder

Kruisbestuiving: belastingrechter past witwasregels toe voor bewijs verzwegen inkomen

calendar icon 27 februari 2024 Vanessa Huygen

Hof Den Bosch past in een fiscale uitspraak bewijsregels toe die we tot dusver alleen uit het strafrecht kennen. We zien hier een kruisbestuiving met het strafrecht, in het bijzonder met de bewijsregels die voor witwassen worden gebruikt. Wanneer iemand van witwassen wordt verdacht, mag de bewijslas ...

Lees verder

Waarborgen vertrouwelijkheid van communicatie met advocaten en andere vertrouwenspersonen

calendar icon 21 december 2023 Vanessa Huygen

Hoe moet de vertrouwelijkheid van communicatie met advocaten en andere wettelijk erkende vertrouwenspersonen worden gewaarborgd?

Lees verder

Boetebeleid bij inkeer blijft ongewijzigd

calendar icon 11 oktober 2023 Vanessa Huygen

Er is een nieuwe versie gepubliceerd van Memo Aandachtspunten projecten Verhuld Vermogen (versie 8), van eind 2022. De uitgangspunten voor de boetes blijven hierin ongewijzigd. Enkele onderdelen over wanneer een ‘vrijwillige verbetering’ boete kan worden verwacht, zijn het vermelden waard. Gerus ...

Lees verder

Introductie informatieverplichting boete in strijd met strafrechtelijke waarborgen

calendar icon 20 september 2023 Vanessa Huygen

In een wetsvoorstel wordt een nieuwe verplichting geïntroduceerd voor het aanleveren van informatie die alleen voor beboeting relevant is. Gesuggereerd wordt zelfs dat die verplichting nu al zou bestaan. Deze nieuw in te voeren verplichting is echter zeer problematisch gelet op het zwijgrecht, dat ...

Lees verder

Waarom zou je cryptobezit alsnog melden bij de Belastingdienst? 3 risico’s

calendar icon 12 april 2023 Vanessa Huygen

De animo om bezit van crypto bij de Belastingdienst te melden blijkt extreem laag te zijn. In Nederland doet maar 1,5% van de cryptobezitters aangifte bij de fiscus. Wereldwijd ligt dat percentage nog lager. Waarom zou je? 3 risico's.

Lees verder

Veroordeeld voor verzaken fiscale inlichtingenplicht; welke inspanning is vereist?

calendar icon 16 september 2022 Vanessa Huygen

Een zwartspaarder wordt gevraagd om informatie over haar Zwitserse bankrekening maar verstrekt de bankafschriften niet, omdat de bank daarvoor duizenden euro’s rekent. De rechtbank veroordeelt deze mevrouw strafrechtelijk voor het weigeren de gevraagde informatie te verstrekken. Maar is de gevraag ...

Lees verder

Hoe vermijd je als ondernemer aansprakelijkheid bij btw-carrousselfraude?

calendar icon 19 augustus 2022 Vanessa Huygen

Het in btw gespecialiseerde platform Summitto interviewde @Marloes Lammers en mijzelf over het ‘wist of behoorde te weten’-beginsel, waardoor een ondernemer die zelf niet bij btw-fraude betrokken is geweest toch aangesproken kan worden voor de btw-schade die daardoor ontstaat.

Lees verder

Fiscale fraude, een gevaarlijke praktijk

calendar icon 5 juli 2022 Vanessa Huygen

Voor #witteboordencriminaliteit worden tegenwoordig serieuze straffen opgelegd. Wie in hoger beroep gaat, moet er bovendien rekening mee houden dat de straf #hoger kan uitvallen en dat de #strafeis daarbij niet automatisch gevolgd wordt – de rechter kan ook hoger opleggen. Deze verdachte had jaren ...

Lees verder

Aanscherping ontneming en confiscatie bij EU-misdrijven

calendar icon 1 juni 2022 Vanessa Huygen

De Europese Commissie stelt voor om de regels inzake de ontneming en confiscatie van vermogensbestandsdelen aan te scherpen. Verder moeten de nieuwe regels zorgen voor betere samenwerking tussen de verschillende landen.

Lees verder

'Crypto niet voorkeursbetaalmiddel voor criminelen'

calendar icon 9 mei 2022 Vanessa Huygen

Aan #cryptovaluta hangt de gedachte dat dit hét middel is voor de criminaliteit. Want je omzeilt het bankwezen en het is lekker anoniem, toch? Vooropgesteld moet worden dat crypto voor een ieder toegankelijk zijn en het bezit daarvan op zichzelf dus helemaal niets crimineels veronderstelt. Mijn er ...

Lees verder

Meer kritiek op 'paardenmiddel' confiscatie van niet-veroordeelden

calendar icon 26 april 2022 Vanessa Huygen

Na eerder zeer kritische commentaren van onder meer de Nederlandse Orde van Advocaten en de Raad voor de Rechtspraak heeft nu ook de Autoriteit Persoonsgegevens een kritisch advies uitgebracht: In het wetsvoorstel is niet goed onderbouwd wat het doel, de noodzaak en effectiviteit hiervan zijn. Ook i ...

Lees verder

Strafzaak witwassen na inkeer - zijn de risico's echt zo groot?

calendar icon 6 april 2022 Vanessa Huygen

Een nieuwsbericht met de titel ‘Vervolging voor witwassen na melding Belastingdienst van inkeerverzoek aan FIU’ deed mijn wenkbrauwen fronzen. Iemand komt vrijwillig zijn vermogen melden met een strafzaak als gevolg?

Lees verder

Cryptomunten uit een 'fork' zonder claimen toch box 3 vermogen?

calendar icon 2 maart 2022 Vanessa Huygen

Op een WOB-verzoek heeft de Belastingdienst een #Memo ‘Cryptovaluta ontstaan uit een fork’ met standpunt van de #Kennisgroep “IB-niet winst algemeen” openbaar gemaakt. De kennisgroep stelt dat dergelijke #gratis verkregen cryptomunten tot de #bezittingen in box 3 behoren. Daarbij maakt het ...

Lees verder

Rechters: ongewenst dat civiele procedure ingezet kan worden om strafrechtelijke #waarborgen te omzeilen

calendar icon 17 februari 2022 Vanessa Huygen

Raad voor de Rechtspraak In reactie op concept-wetsvoorstel NCBC (Non Conviction Based Confiscation; #confiscatie ‘crimineel’ vermogen #zonder #veroordeling): “De Raad vindt dat in beginsel onwenselijk omdat deze civiele procedure dan ingezet kan worden om strafrechtelijke waarborgen te omzeil ...

Lees verder

NOvA: Nieuwe civiele confiscatieprocedure omzeilt strafrechtelijke waarborgen

calendar icon 14 februari 2022 Vanessa Huygen

De NOvA heeft aan #minister #Ye?ilgöz-Zegerius van Justitie en Veiligheid een #wetgevingsadvies uitgebracht over het Wetsvoorstel Versterking aanpak ondermijnende criminaliteit II. Zowel qua vorm als inhoud staat de NOvA #kritisch ten opzichte van dit wetsvoorstel. Het grootste kritiekpunt is dat e ...

Lees verder

Geen opzetboete bij ‘had moeten weten’ van btw-carrouselfraude

calendar icon 9 februari 2022 Vanessa Huygen

boete #vernietigd voor wie ‘in the dark’ is gebleven Afgelopen vrijdag 4 februari heeft de Hoge Raad belangrijke arrest gewezen. In dit arrest is voor het eerst geoordeeld dat échte wetenschap nodig is om iemand een #opzetboete te kunnen geven voor #btw-#carrouselfraude door een ander.

Lees verder

Inhoud kritiek Orde van Advocaten op “wetsvoorstel confiscatie criminele goederen ..”

calendar icon 4 februari 2022 Vanessa Huygen

e.v.a., formele titel: Wet versterking aanpak ondermijnende criminaliteit II: veegwet; omzeiling strafrechtelijke waarborgen; borging mensenrechten; voorkomen dubbel afpakken; impact op de rechtsbescherming. Over de confiscatieprocedure lijkt niet goed uitgedacht waar en in welke vorm de procedure t ...

Lees verder

Nederlandse orde van advocaten: Alleen rechter-commissaris kan verschoningsgerechtigde informatie beoordelen

calendar icon 20 januari 2022 Vanessa Huygen

“De communicatie tussen advocaat en cliënt is dus geheim en moet in beginsel geheim blijven; rechtzoekenden moeten ervan uit kunnen gaan dat anderen daarvan geen kennis kunnen nemen. Dit belangrijke beginsel is voor de NOvA reden geweest om enkele jaren geleden, in het kader van de gesprekken ov ...

Lees verder

Geen afgeleid verschoningsrecht voor door advocaat ingeschakelde accountant

calendar icon 10 januari 2022 Vanessa Huygen

Een accountant heeft geen eigen recht om zich op geheimhouding van correspondentie te beroepen, maar kan soms wel een afgeleid verschoningsrecht hebben. Gaat dat op de schop? Wees alert op situaties waarin een advocaat, notaris of andere geheimhouder geen eigen rol heeft in correspondentie maar voor ...

Lees verder

Hoge Raad verduidelijkt: strafrechtelijke ontneming van belastingheffing mag niet

calendar icon 26 november 2021 Vanessa Huygen

Na een veroordeling voor een misdrijf mag de daarmee verkregen winst, het ‘wederrechtelijke voordeel’, worden afgepakt. Tenzij dat voordeel bestaat uit belastingheffing. Dan zegt de wet dat ontneming niet mag (art. 74 AWR).

Lees verder

Btw-fraude: ‘had moeten weten’ is geen opzet, dus vrijspraak

calendar icon 3 november 2021 Vanessa Huygen

Het hof zet hier heel mooi uiteen wat het verschil is tussen de fiscale uitleg en de strafrechtelijke uitleg. Een belangrijk verschil: je kunt misschien wel ‘aansprakelijk’ zijn voor belastingheffing, maar dat maakt je nog niet strafrechtelijk verwijtbaar.  Fiscaal ben je het haasje als ondern ...

Lees verder

NOvA: selectief toekennen grondrechten ondermijnt rechtsstaat

calendar icon 24 september 2021 Vanessa Huygen

'Als er iets de #rechtsstaat #ondermijnt, dan is het wel het betoog dat #grondrechten voor sommigen van ons op de #helling kunnen en dat het #strafrecht vooral minder humaan moet zijn.'

Lees verder

Foute aangifte is nog geen valse aangifte - bewijs opzet ontbreekt

calendar icon 7 september 2021 Vanessa Huygen

De stap van een ‘foute aangifte’ naar een ‘valse aangifte’ is snel gemaakt. Iedereen is een fraudeur, toch? Maar niet elke fout is opzettelijk fout. Ook niet als iemand belastingadviseur van beroep is. (…) ook een deskundige kan opzettelijk fouten maken. Opzet is dus niet automatisch aanwe ...

Lees verder

Overleg met Belastingdienst geen beletsel vervolging #nieuwe #strafbare feiten

calendar icon 25 augustus 2021 Vanessa Huygen

O zo begrijpelijk maar o zo onverstandig: in een situatie van financiële moeilijkheden ervoor kiezen om te lage aangiftes #omzetbelasting te doen en conform af te dragen. Vaak met de gedachte: dat lopen we later wel weer in, met suppletieaangiftes. Suppleties moeten ter voorkoming van een strafzaak ...

Lees verder

Later oordeel mag gegeven #vrijspraak niet in #twijfel trekken

calendar icon 19 augustus 2021 Vanessa Huygen

In een strafzaak oordeelde de Hoge Raad: “Uit de rechtspraak van het Europees Hof voor de Rechten van de Mens volgt dat indien de verdachte onherroepelijk is vrijgesproken, een rechter die een beslissing neemt over de gewezen verdachte zich niet mag baseren op “suspicions regarding an accused ...

Lees verder

Rechtbank én Hof: '#vrijspraak staat #niet in de weg aan #belastingheffing'

calendar icon 21 juni 2021 Vanessa Huygen

Met #juridische #acrobatiek wurmen zowel de rechtbank als het hof zich in bochten om - ondanks vrijspraak voor hetzelfde als wat deze betrokkene fiscaal 'verweten' wordt - zich daar niet aan te binden. Zoals ik in 2014 schreef: "#Strafrechtelijke en #fiscale #procedures over één en dezelfde kwes ...

Lees verder

(Geen) strafvervolging mogelijk na geautomatiseerde verzuimboete?

calendar icon 18 juni 2021 Vanessa Huygen

“Eén keer straf is natuurlijk wel genoeg. Maar hierdoor sluit een relatief lage - veelal geautomatiseerde - verzuimboete de strafvervolging voor het jarenlang niet betalen van de op de aangifte verschuldigde omzetbelasting wel heel eenvoudig uit. Tijd voor een nuancering? Die nuancering bestaat a ...

Lees verder

Europese strafzaken vervolgbaar door Europees OM

calendar icon 25 mei 2021 Vanessa Huygen

"Per 6 mei 2021 is de Invoeringswet EOM in werking getreden. Deze bewerkstelligt de uitvoering van EU-Verordening 2017/1939 over de instelling van het Europees Openbaar Ministerie (EOM) in Nederlandse regelgeving. Het EOM is bevoegd om strafbare feiten die de financiële belangen van de Europese Uni ...

Lees verder

Geen #drempelbedrag voor #strafrechtelijke vervolging #fiscale #fraude? Hof Amsterdam gooit de knuppel in het hoenderhok.

calendar icon 21 mei 2021 Vanessa Huygen

Omdat het BBBB niet geldt voor het OM maar voor de Belastingdienst, hoeft het OM zich - aldus het hof - niets van het daarin geformuleerde drempelbedrag van € 20.000 aan te trekken. De verdachte in deze zaak krijgt daarom toch een strafzaak aan zijn broek voor een #fraudebedrag van € 8.500. And ...

Lees verder

Het zat eraan te komen: acties wegens vermoedens van #fraude met #coronasteun.

calendar icon 9 mei 2021 Vanessa Huygen

Voor een (fiscaal-)strafrechtadvocaat leest het erg vreemd dat als een bedrijf #verdacht wordt van fraude, de betrokken bedrijven daarvan bericht kregen en vervolgens “zes weken (hebben) om te reageren voordat er een deurwaarder in actie komt.” Ergens anders wordt gemeld dat van vele frauduleuze ...

Lees verder

Fiscale boete én strafzaak mogen niet allebei, vanwege de #unavia regel: éénmaal bestraffing voor hetzelfde feit.

calendar icon 6 mei 2021 Vanessa Huygen

“Het stelselmatig niet betalen van belastingen die men op aangifte moet voldoen is in principe een strafbaar feit. Het Openbaar Ministerie #mag echter #niet overgaan tot strafvervolging als de inspecteur voor exact #hetzelfde #feit al verzuimboetes heeft opgelegd. Dit is alleen anders als sprake i ...

Lees verder

Het belang van #vertrouwelijke #communicatie kan niet worden onderschat.

calendar icon 25 april 2021 Vanessa Huygen

Uit het ‘Vooraf’ in NJB van Taru Spronken (A-G bij de Hoge Raad): https://lnkd.in/dg7gE-j “ Net als bij het geheim van de #raadkamer bij het nemen van rechterlijke beslissingen en de #geheimhoudingsplicht en het verschoningsrecht van #advocaten, gaat het ook bij een #formatie, hoewel de cont ...

Lees verder

Nee, belastingontduiking over legale inkomsten maakt de inkomstenbron niet als geheel crimineel.

calendar icon 25 april 2021 Vanessa Huygen

Opmerkelijk hoe vaak dit in de rechtspraak nog misgaat. https://bit.ly/3eh4KNW En geld verdiend met de onderneming - die vervolgens een valse boekhouding opmaakt - is niet verkregen “door” die valse stukken. Het was immers al (legaal) verdiend.

Lees verder

#Zalm verdachte in #ABN-onderzoek: de poortwachter weer excessief bestraft en gewezen bestuurders op voorhand beschadigd.

calendar icon 20 april 2021 Vanessa Huygen

Ik herhaal nog maar eens dat de #focus van strafrechtelijke #opsporing (te) veel gericht wordt op de #poortwachters. Het is niet ABN die geld witwast; dat is ook niet de kern van het verwijt. Die kern is het verzaken van de ‘poortwachtersfunctie’, het #voorkomen van #witwaspraktijken door #ande ...

Lees verder

Boete of strafzaak dreigt voor 1400 gevallen na vermoedens van misbruik #NOW en #TOZO.

calendar icon 23 maart 2021 Vanessa Huygen

Bij signalen van of vrees voor een strafzaak of bestuursrechtelijke gevolgen: zorg voor een goede verdediging. “Het UWV heeft in 2020 ruim 1400 signalen ontvangen van #mogelijke #overtreding van de NOW-regels, schrijft minister Koolmees. () Van deze signalen is een deel gedeeld met o.a. de Ins ...

Lees verder

Zelf verdachte door #lekken over #strafrechtelijk onderzoek door medewerkers van #administratiekantoor

calendar icon 13 maart 2021 Vanessa Huygen

De medewerkers zijn donderdag door de Fiscale Inlichtingen- en Opsporingsdienst (FIOD) aangehouden. Ze werkten bij een administratiekantoor, dat gegevens moest uitleveren vanwege een strafrechtelijk onderzoek. Dat moesten de vier werknemers geheimhouden, maar daar hielden ze zich niet aan, zo bleek ...

Lees verder

Gestraft voor #belastingfraude die niet is #tenlastegelegd? 'Omdat ik het zeg' toch niet genoeg.

calendar icon 10 maart 2021 Vanessa Huygen

Het komt voor dat niet alle belastingaangiften die (vermeend) opzettelijk onjuist zijn gedaan, op de dagvaarding staan. Toch kunnen die andere belastingaangiften in de #strafmaat terugkomen. Hoe? [HR:2020:896, https://bit.ly/30B0J09]: “in het bijzonder gaat om verdenking van grootschalige fiscal ...

Lees verder

#Belastingfraude in het bedrijf, is de directeur automatisch het haasje?

calendar icon 10 maart 2021 Vanessa Huygen

Ook wie niet zelf onjuiste belastingaangiften binnen een bedrijf heeft gedaan maar daar wel voor verantwoordelijk kan worden gehouden, kan ook #strafrechtelijk worden aangesproken. Je kunt als ‘feitelijk leidinggever’ aan het misdrijf (opzettelijk onjuiste belastingaangiften) kunnen worden aange ...

Lees verder

Foute maar verdedigbare belastingaangifte, straffeloos of niet?

calendar icon 3 maart 2021 Vanessa Huygen

Het doen van belastingaangifte is verplicht. De fiscale wetgeving is niet altijd even duidelijk. Daardoor kunnen fouten gemaakt worden in een aangifte. Als daarvan een verwijt kan worden gemaakt, kan een boete worden opgelegd of – als het om genoeg geld gaat – een strafzaak volgen.

Lees verder

Artikelen en externe publicaties Vanessa Huygen 2020 en ouder

calendar icon 1 januari 2020 Vanessa Huygen

Artikelen en externe publicaties 2020 en ouder

Lees verder